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财务公开手册

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目录


一、亲友会如何进行资金管理

二、如何索取亲友会财务公开

三、亲友会报销流程

四、如何看财务报表

五、Q&A

六、其他

                                                                               


一、亲友会如何进行资金管理

亲友会明确岗位分工、严格执行不相容职务分离的方法,降低资金的管理风险,保障资金安全。职位不相容即:会计、出纳与机构负责人无任何直系亲属关系;机构负责人也不兼任组织的出纳工作。

负责人:吴广章   审批机构所有收支

财务主管:郑阳

出纳:朱晓明


除了内部的财务流程监管外,亲友会每月财务报告及年度财务报告,均由有具备审计资质的志愿者进行内审。


审计师简介:Denny,中国注册会计师,1975年出生,获中国科技大学本科学历,学士学位。自2003年开始从事专业审计工作,现任大华会计师事务所(特殊普通合伙)高级经理,拥有丰富的上市公司审计工作经验。


亲友会理事会有7位理事,监事会有3位监事,成员包括企业家、教授、同志家长等,他们负担机构的重大决策,每年召开两次理事会,并有权随时审阅亲友会财务报告。


(欢迎具有审计师资质的朋友加入我们,担任财务内审志愿者,每月志愿者服务约需要2-3小时。联系人小明微信:2676300282)


二、如何可以索取亲友会财务公开

1、亲友会官方网站:

http://www.pflag.org.cn

打开网站——点击网页右下方“财务公开”

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2、亲友会微信公众号:qinyouhui002

打开亲友会微信公众号——点开左下角“看”——财务公开——识别二维码查看

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3、亲友会微博:同性恋亲友会

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三、亲友会报销流程

财务将员工或分会/小组寄往亲友会办公室的活动实际花费票据对照前期报备预算复核,在机构负责人审批后,亲友会先垫付报销。财务按要求将票据汇总整理后送筹款托管基金会,托管基金会核对是否符合筹款项目费用后将款项转至亲友会。



四、如何看财务报表

亲友会财务报表按国家财政部发布的《民间非营利组织会计制度》的要求编制,真实、完整地反映了亲友会的财务状况、业务活动情况和现金流量。

亲友会根据要求,每月公开《现金流量表》、《业务活动表》、《资产负债表》。

1、业务活动表

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(1)“捐赠收入”项目,反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入总额。

(2)“会费收入”项目,反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费总额。亲友会不收取会员费

(3)“提供服务收入”项目,反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。

(4)“商品销售收入”项目,反映民间非营利组织销售商品等所形成的收入总额。亲友会主要通过微店和淘宝义卖。

(5)“政府补助收入”项目,反映民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入总额。目前亲友会没有政府补助。

(6)“投资收益”项目,反映民间非营利组织以各种方式对外投资所取得的投资净损益。

(7)“其他收入”项目,反映民间非营利组织除上述收入项目之外所取得的其他收入总额。

(8)民间非营利组织应当根据其所从事的项目、提供的服务或者开展的业务等具体情况,按照“业务活动成本”科目中各明细科目的发生额。亲友会业务活动包括分享会、恳谈会、协力营、青年行动营、领导力培训等。

(9)“管理费用”项目,反映民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用总额。

“筹资费用”项目,反映民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用总额,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关手续费等。

财务费用(财务费用这个科目核算的内容是利息支出及收入,利息支出是财务费用的增加,利息收入是财务费用的减少,如果出现负数,说明利息收入多于利息支出。)

(12)“限定性净资产转为非限定性净资产”项目,反映民间非营利组织当期从限定性净资产转入非限定性净资产的金额。

(13)“净资产变动额”项目,反映民间非营利组织当期净资产变动的金额。本项目应当根据本表“收入合计”项目的金额,减去“费用合计”项目的金额,再加上“限定性净资产转为非限定性净资产”项目的金额后填列。


2、现金流量表

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(1)“接受捐赠收到的现金”项目,反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠取得的现金。

(2)“收取会费收到的现金”项目,反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取会费取得的现金。亲友会不收取会员费。

(3)“提供服务收到的现金”项目,反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的现金。

(4)“销售商品收到的现金”项目,反映民间非营利组织销售商品取得的现金。亲友会主要通过微店和淘宝义卖。

(5)“政府补助收到的现金”项目,反映民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的现金。

(6)“收到的其他与业务活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织收到的除以上业务之外的现金。

(7)“提供捐赠或者资助支付的现金”项目,反映民间非营利组织向其他单位和个人提供捐赠或者资助支出的现金。

(8)“支付给员工以及为员工支付的现金”项目,反映民间非营利组织开展业务活动支付给员工以及为员工支付的现金。

(9)“购买商品、接受服务支付的现金”项目,反映民间非营利组织购买商品、接受服务而支付的现金。

(10)“支付的其他与业务活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织除上述项目之外支付的其他与业务活动有关的现金。

(11)“收回投资所收到的现金”项目,反映民间非营利组织出售、转让或者到期收回除现金等价物之外的短期投资、长期投资而收到的现金。不包括长期投资收回的股利、利息,以及收回的非现金资产。

(12)“取得投资收益所收到的现金”项目,反映民间非营利组织因对外投资而取得的现金股利、利息,以及从被投资单位分回利润收到的现金;不包括股票股利。

(13)“处置固定资产和无形资产所收回的现金”项目,反映民间非营利组织处置固定资产和无形资产所取得的现金,减去为处置这些资产而支付的有关费用之后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔款收入,也在本项目反映。

(14)“收到的其他与投资活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织除上述各项之外收到的其他与投资活动有关的现金。

(15)“购建固定资产和无形资产所支付的现金”项目,反映民间非营利组织购买和建造固定资产,取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分,以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费,在筹资活动产生的现金流量中反映。

(16)“对外投资所支付的现金”项目,反映民间非营利组织进行对外投资所支付的现金,包括取得除现金等价物之外的短期投资、长期投资所支付的现金,以及支付的佣金、手续费等附加费用。

(17)“支付的其他与投资活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织除上述各项之外,支付的其他与投资活动有关的现金。如果其他现金流出金额较大的,应当单列项目反映。

(18)“借款所收到的现金”项目,反映民间非营利组织举借各种短期、长期借款所收到的现金。

(19)“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织除上述项目之外,收到的其他与筹资活动有关的现金。如果其他现金流入金额较大的,应当单列项目反映。

(20)“偿还借款所支付的现金”项目,反映民间非营利组织以现金偿还债务本金所支付的现金。

(21)“偿付利息所支付的现金”项目,反映民间非营利组织实际支付的借款利息、债券利息等。

(22)“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目,反映民间非营利组织除上述项目之外,支付的其他与筹资活动有关的现金,如融资租入固定资产所支付的租赁费。

(23)“汇率变动对现金的影响额”项目,反映民间非营利组织外币现金流量及境外所属分支机构的现金流量折算为人民币时,所采用的现金流量发生日的汇率或期初汇率折算的人民币金额与本表“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。

(24)“现金及现金等价物净增加额”项目,反映民间非营利组织本年度现金及现金等价物变动的金额。本项目应当根据本表“业务活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”和“汇率变动对现金的影响额”项目的金额合计填列。


3、资产负债表

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五、Q&A

亲友会为什么不公布原始凭证和流水账?

财务公开有行业标准,是按分类披露,不是流水账。原始凭证寄送到基金会审核和保管,办公室保留复印件。原始凭证、流水账有志愿者真实姓名等信息,涉及志愿者个人隐私,部分志愿者还没有完全出柜。如果有兴趣,建议申请到亲友会办公室查看。


我们可以用分享会的钱购买茶点吗?

同志亲友分享会项目预算并没有经费用于购买茶点,民间组织的会议是解决自己的问题,我们倡导节约。


参加活动的志愿者有经费补贴吗?

亲友会在全国都没有这样的补贴。志愿者外出参加一些分享或者特别的项目(需提前报备申请),会有交通和住宿报销(按标准实报实销),没有补贴。

我们有3000多名志愿者,如果来做一次活动有20补贴,那一年就要几十万了。我们从一开始的时候,都特别强调,亲友会的志愿者是没有这方面补贴。

志愿者也并不是看重补贴来的,我们提供成长机会,比如,志愿者培训、国外学习。


亲友会还有流动资金,为什么还要筹款?

在没有筹款的情况下,亲友会现有流动资金不足以机构运作半年。如不持续筹款,现有流动资金足以让机构抵御风险,机构无法持续发展。


公益组织为什么要筹款?

一个公益组织要想更好地发展,服务更多的人,就一定离不开筹资这项工作。筹资能力,在一定程度上决定了一个机构的服务能力,亲友会目前每年服务能力不到10万,要想影响和支持更多的人,我们就需要提升筹款能力,加大服务能力。

公益组织开展活动项目需要经费,培训志愿者需要经费,聘请员工需要经费,租赁办公室需要经费、出差需要经费。正是意识到筹资的重要性,近年来,越来越多的公益组织开始聘请专业人员负责筹款工作。


国外同志组织筹款如何?

在美国,一些同志公益组织的筹款能力非常突出。全球最大的同志组织洛杉矶同志中心,年度筹款额达到1亿美元(近7亿人民币),美国最知名的同志倡导组织HRC,年度预算5500万美金(超过3.5亿人民币),以上两家组织,专职的筹款人员就超过了30人。而在中国,LGBT组织普遍筹款能力欠佳,资金来源极为单一,组织发展缓慢,从业人员难有基本的保障,流失率高。中国目前筹资最好的同志组织与美国洛杉矶同志中心相比,相差350倍。


是什么限制了中国同志组织的筹款?

这个原因比较复杂,首先在政策层面上,同志组织基本都是草根组织,别说无法获得公开募款资格,甚至难以取得民非注册。除了部分防艾组织,绝大多数同志组织无法获得政府购买,而政府购买通常占一些公益组织的经费来源的70%左右。

其次,同志议题在国内仍然受限,当成敏感议题,大的商业企业不太愿意向同志机构捐助。而目前国内的几千家基金会,愿意资助性别议题的还寥寥无几,这也造成了LGBT相关的组织在国内的筹资困难。

再次,西方受宗教文化长时间的影响,公民普遍具有捐助习惯和意识,国内民众参与公益的意识和习惯仍需要一段时间的培养。


筹款能带来什么改变?

筹款实质上是一种参与,是动员更多的人愿意为自己的权益承担责任,而同志公益需要更多的人参与,而不是一种小圈子文化,更多的人以不同的形式参与,将更快的促成大环境的改变。


我怎么知道我的捐款不会被你们贪污?

第一,亲友会的理事会由大额捐助人和专家组成,大额捐助人自然会从制度上关注资金管理的效率。

第二,亲友会的财务报销流程及审计机制,也有效避免了贪污的可能性。

第三,亲友会目前的筹款均托管在中华社会救助基金会,所有报销均由亲友会财务做账后,再寄到中华社会救助基金会审核再报销,拨付款项给亲友会。

第四,每年年底,中华社会救助基金会请第三方专业的审计机构进行审计,并出具审计报告。


听说创办人阿强买了房子,不会是贪污的吧?

阿强2000年就在广州买房了,当时广州房价是4000元/米。他2011年8月才来亲友会做全职。

小编把这个问题查清楚了。阿强在来亲友会工作之前,做过13年的生意,是自己创办的一家物流公司,他前后共有6次房屋交易,目前持有3套房产。准确的说,正是因为他的个人经济条件较好,才促成他2011年转型来做全职公益人。


六、其它

我对亲友会财务有疑问该找谁了解?

如你对亲友会的财务有疑问,可直接联系亲友会财务人员。

您也可以亲临亲友会办公室,调取凭证进行核对与查询。

联系人:朱晓明,微信2676300282

接受社会监督,保持财务透明,一直是亲友会坚持的基本原则。

亲友会的办公室地址:广州市白云区元下田三路29号永泰1823创意园211B


                                                                         


「亲友会财务留意箱」http://lxi.me/3icfy



文章分类: 媒体报道财务公开
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